Lo Que Usted
Necesita Saber
Las Propinas
Sobre
Guía para Declarar
el Ingreso de Propinas
para los Empleados que
Reciben Ingreso de Propinas
o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e
e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s
o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a
e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e
a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p
n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a
e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e
n t r e g a s c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o
e e n t r e i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o
h o f e r d d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e
o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
www.irs.gov
Publication 3148SP (Rev. 1-00)
C a t a l o g N u m b e r 2 7 4 4 4 Q
Lo Que Usted
Necesita Saber
Las Propinas
IRS
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Si usted presta servicios en una
peluquería, barbería, casino, campo
de golf, aeropuerto, hotel, o presta servicios
de limpieza, entregas de comida o
de taxista y recibe propinas por dichos
servicios, esta guía le será de gran ayuda.
El ingreso que usted recibe de propinas al prestar servicios,
tales como los que se han descrito arriba - tanto el que recibe en
efectivo como el que se carga a la cuenta del cliente - es tributable.
Como ingreso tributable, dichas propinas están sujetas a los
impuestos federales sobre el ingreso, seguro social y Medicare.
Además, este ingreso pudiera estar sujeto al impuesto estatal
sobre el ingreso.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha preparado esta guía
para ayudar al empleado que tenga dudas sobre la declaración del
ingreso de propinas.
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2
¿Qué propinas
debo declarar?
¿Debo declarar todas mis propinas
a mi empleador o patrono?
Si recibe $20.00 ó más en propinas en
un mes, usted deberá declararlas todas a
su patrono o empleador para que éste le
retenga los impuestos federales sobre el
ingreso, seguro social y Medicare y, en
algunos casos, el impuesto estatal sobre
el ingreso.
x
¿Tengo que declarar todas mis
propinas en mi declaración de
impuestos?
Sí. Todas las propinas constituyen ingre-
so tributable y usted deberá declararlas
en su declaración de impuestos.
x
Me dijeron que tengo que declarar
como propinas solamente un cierto
porcentaje del total de mis ventas.
¿Es cierto esto?
No. Usted tiene que declarar a su
patrono o empleador todas (100%) las
propinas que reciba, excepto las que en
cualquier mes asciendan a menos de
$20.00.
A veces no recibo propinas directa-
mente de los clientes, sin embargo,
las recibo de otro empleado. ¿Es
necesario que declare estas
propinas?
Sí. A los empleados que reciben
propinas indirectamente de otros
empleados se les requiere que declaren
dichas propinas. A veces los empleados
desbolsan de sus propias propinas las
propinas que les pagan a otros emplea-
dos. No se olvide, todas las propinas que
usted recibe están sujetas a impuesto.
x
¿Tengo que declarar las propinas
que les pago a los empleados que
reciben propinas indirectamente?
No, usted deberá declararle a su patrono
o empleador solamente la cantidad de
propinas con las que usted se quede. Sin
embargo, tiene que mantener un regis-
tro con pruebas de las propinas que les
pague a otros empleados, junto con
otros ingresos de propinas (propinas
recibidas en efectivo, propinas cargadas
a clientes, propinas compartidas y
propinas distribuidas en común).
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3
¿Qué clase de registros
necesito mantener?
¿Qué tipo de registros tengo que
mantener?
Usted deberá mantener un registro
diario de todo su ingreso de propinas.
La Publicación 1244, Employee’s Daily
Record of Tips and Report to Employer,
le sirve para anotar durante un año
entero su ingreso de propinas. Esta pub-
licación incluye la Forma 4070,
Employee’s Report of Tips to Employer, y
la Forma 4070A, Employee’s Daily
Record of Tips. Esta forma tiene sufi-
ciente espacio para que usted pueda
anotar su nombre, el nombre y direc-
ción del patrono o empleador, la fecha
en que recibió las propinas, la fecha en
que hizo la anotación, el total de las
propinas que recibió, la cantidad de
propinas que pagó a otros empleados y
el nombre de los empleados a los cuales
se las pagó. Su registro diario será el
mejor documento de pruebas si su
declaración de impuestos se selecciona
para revisión. Si desea obtener gratis un
ejemplar de la Publicación 1244, llame
al IRS al 1-800-829-3676.
x
¿Qué puede ocurrir si no mantengo
un registro de mis propinas?
Si durante una revisión de su
declaración de impuestos se descubre
que usted declaró menos de la cantidad
de propinas que realmente recibió, el
IRS determinará la cantidad de
impuesto que usted adeuda tomando
como base la mejor información
disponible en los registros de su patrono
o empleador. El ingreso de propinas
aumenta su ingreso tributable. El
declarar menos de lo recibido puede
tener como consecuencia que usted
adeude una cantidad significativa de
impuestos, multas e intereses.
Si declaro todas mis propinas a mi
patrono o empleador, ¿aún así
tengo que mantener registros?
Sí. Usted debe mantener un registro
diario de las propinas que recibe, de
manera tal que si su declaración de
impuestos es seleccionada para revisión,
usted pueda mostrar pruebas de la can-
tidad de propinas que de hecho recibió.
Hay un número de razones por las
cuales usted podría necesitar mantener
registros:
s
Su declaración pudiera ser selec-
cionada al azar para una revisión de su
impuesto federal sobre el ingreso.
Por ejemplo: La Forma 1040, U.S.
Individual Income Tax Return, que
usted presentó indica que posee una
casa, dos automóviles y que reclama
tres exenciones y su Forma W-2 indi-
ca que usted ganó solamente $10,000.
De acuerdo a esta información es
posible que su declaración de
impuestos sea revisada si el auditor
de impuestos puede establecer que su
ingreso total fue declarado de menos.
s
Un auditor de impuestos relacionados
con las propinas pudiera revisar los
libros y registros de su patrono o
empleador. La revisión pudiera revelar
un ingreso de propinas declarado de
menos, el cual usted tendrá que justi-
ficar más tarde.
s
Un Centro de Servicio del IRS pudiera
comparar la cantidad de ingreso que
aparece en su Forma 1040, U.S.
Individual Income Tax Return, con la
cantidad de ingreso que aparece en su
Forma W-2. Si estas cantidades son
diferentes, usted pudiera recibir una
notificación referente a esta diferencia y
estar sujeto a una posible revisión de su
declaración de impuestos.
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4
Se me olvidó declarar el ingreso
de propinas a mi patrono o
empleador, pero sí las incluí
en mi declaración de impuesto
federal sobre el ingreso. ¿Tendré
algún problema con esto?
Si usted no declara su ingreso de
propinas a su patrono o empleador,
pero lo declara en su declaración de
impuesto federal sobre el ingreso, usted
pudiera adeudar una multa o pena
ascendente al 50% de sus impuestos al
seguro social y Medicare, pudiera estar
sujeto a una multa por negligencia y
posiblemente a una multa por no esti-
mar correctamente la cantidad de su
impuesto. Cuando usted no declara sus
propinas a su patrono o empleador,
usted le pone al mismo en riesgo de que
posiblemente se le tase a él la porción
correspondiente al patrono o empleador
de los impuestos al seguro social y
Medicare.
x
Si declaro todas mis propinas
a mi patrono o empleador,
pero los impuestos sobre las
mismas son mayores de lo que
mi patrono o empleador me paga,
¿cómo puedo pagar la diferencia
de lo que debo de impuestos?
Usted o puede pagar el impuesto
cuando presente su declaración de
impuesto federal sobre el ingreso o
puede entregarle a su patrono o
empleador parte de las propinas que
usted recibe para pagar los impuestos
que su patrono o empleador no le
retuvo. Su patrono o empleador
entonces le acreditará la cantidad que
usted le entregue y así obtendrá el
crédito en su Forma W-2. Si usted
espera hasta que presente su
declaración de impuestos para pagar
su deuda, es posible que esté sujeto a
una multa por no estimar correctamente
la cantidad de su impuesto.
¿Qué puede ocurrir si no declaro
mis propinas al IRS?
Si durante una revisión de su
declaración de impuestos el IRS encuen-
tra que usted declaró menos de la canti-
dad de propinas que de hecho recibió,
usted pudiera estar sujeto a impuestos
adicionales, tanto al impuesto federal
sobre el ingreso como al seguro social y
a Medicare, y quizás al impuesto estatal
sobre el ingreso. Además usted pudiera
estar sujeto tanto a una multa adicional
ascendente al 50% de los impuestos al
seguro social y Medicare como a una
multa por negligencia ascendente al 20%
de la cantidad de impuesto sobre el
ingreso adicional, más intereses.
x
¿Qué beneficio obtengo si declaro
todo mi ingreso de propinas?
Hay muy buenas razones por las cuales
a usted le conviene declarar todo su
ingreso de propinas, a saber:
s
Mejorar su oportunidad de obtener
aprobación de financiamiento cuando
solicite un préstamo para adquirir una
residencia, un automóvil, etc.
s
Aumento en los beneficios de la com-
pensación del seguro obrero si usted se
lastima en el trabajo.
s
Aumento en los beneficios que reciba
de compensación por desempleo.
s
Aumento en los beneficios del seguro
social y del seguro Medicare (mientras
más pague, mucho mejor serán los be-
neficios que recibirá).
s
Aumento en su participación en un
plan de pensión, anualidad o de jubi-
lación 401(k).
s
Aumento en cualesquier otros benefi-
cios (basados en las remuneraciones
recibidas) ofrecidos por su empleador o
patrono (consulte con el mismo para ver
si los hay), tales como seguro de vida,
beneficios por incapacidad y el derecho
de comprar opciones de acciones.
s
Cumplimiento con la ley de
impuestos.
¿Cómo pudiera todo esto
afectar la presentación de mi
declaración de impuestos?
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5
¿Es la declaración de
propinas la responsabilidad
única de una industria
o negocio peculiar?
¿Están sujetas a la declaración del
ingreso de propinas solamente las
que se reciben en ciertos negocios
específicos?
No. La ley requiere que cualquiera que
reciba ingreso de propinas declare tal
ingreso a su patrono o empleador. La
Determinación de la Tasa de
Propinas/Programa de Educación
(TRD/EP) se promocionó por primera
vez en la industria de juegos (en los
casinos) en Las Vegas, Nevada, y se ha
extendido a los negocios que proveen
comidas y bebidas. Otros individuos que
reciben propinas incluyen los maleteros
(en los aeropuertos), barténders (canti-
neros), peluqueros, botones, empleados
de casinos, los que prestan servicios de
entrega, los que llevan los palos para los
golfistas, amas de llaves en los hoteles,
manicuros, masajistas, valetes de esta-
cionamiento, maleteros o botones fe-
rroviarios, y taxistas.
¿Por qué debo declarar mis
propinas a mi patrono o
empleador?
Cuando usted declara su ingreso de
propinas a su patrono o empleador, a
éste se le requiere que a usted le retenga
los impuestos del seguro social,
Medicare y federal sobre el ingreso, y
quizás el impuesto estatal sobre el ingre-
so. La declaración del ingreso de
propinas le puede servir también para
aumentar sus créditos de contribución
al seguro social, lo cual le resultará en
mayores beneficios del seguro social y
Medicare cuando usted se jubile. La
declaración del ingreso de propinas
pudiera también aumentar la cantidad
de otros beneficios a los que usted tenga
derecho, tales como los de compen-
sación por desempleo, del seguro
obrero, o de jubilación. Además, un
ingreso mayor le pudiera resultar bene-
ficioso cuando solicite la aprobación de
un préstamo hipotecario, para obtener
un automóvil o cualquier otro préstamo.
x
¿Por qué se ha convertido en tema
de discusión este asunto de declarar
las propinas?
La ley siempre ha requerido que se
declare todo el ingreso de propinas.
Durante los últimos años el IRS ha
puesto mayor énfasis en la declaración
del ingreso de propinas debido al
número significativo de contribuyentes
que no declaran como ingreso tributable
todas sus ganancias por concepto de
propinas.
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6
¿Mi patrono o empleador ha
entrado en un acuerdo de
cumplimiento con el IRS en
relación a las propinas. ¿En qué
consiste este acuerdo?
El Programa de la Determinación/
Educación de la Tasa de Propinas,
establecido en 1993, es un programa
nacional que ayuda a que los empleados
que suelen recibir propinas y sus
empleadores o patronos entiendan las
leyes y reglas sobre la declaración del
ingreso de propinas. Dependiendo de la
naturaleza específica de su negocio, el
patrono o empleador tiene la opción de
entrar en uno de dos acuerdos bajo este
programa: El Acuerdo de Determinación
de la Tasa de Propinas (TRDA) o el
Compromiso Alternativo de Declaración
de Propinas (TRAC) (establecido en
junio de 1995). Usted puede pedirle a su
patrono o empleador más información
acerca de este programa.
Actualmente, los negocios que proveen
comidas y bebidas y los casinos sólo
pueden beneficiarse del acuerdo TRDA.
Al presente, los negocios que proveen
comidas y bebidas, las barberías y las
peluquerías sólo pueden beneficiarse del
acuerdo TRAC. Solicítele a su patrono o
empleador más información acerca de
este acuerdo ya que el mismo puede
extenderse a otras ocupaciones o indus-
trias en las que se suele recibir
propinas.
TRDA
¿Cuál es mi responsabilidad, como
empleado, bajo el Acuerdo de
Determinación de Tasa de
Propinas?
A usted se le requiere presentar declara-
ciones de impuesto federal. Usted tiene
que firmar un Acuerdo de Participación
del Empleado que Recibe Propinas en el
que declara que participa en el progra-
ma. El patrono o empleador, como par-
ticipante en el programa TRDA, junto
con el IRS, ha acordado una tasa deter-
minada de propina para el lugar de
operación de dicho patrono o
empleador. Para poder seguir partici-
pando, usted tiene que continuar
declarando todas sus propinas a la tasa
determinada o a una tasa más alta de la
determinada. Además, como parte del
acuerdo TRDA, a su patrono o
empleador se le requiere que informe al
IRS el nombre de usted, su número de
seguro social, las horas trabajadas o las
ventas hechas, la clasificación de su
empleo y las propinas declaradas por
usted, si usted no informa sus propinas
a la tasa determinada o a una tasa más
alta de la determinada.
¿Qué es este programa
de cumplimiento del que me
han hablado?
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7
TRAC
¿Cuál es mi responsabilidad, como
empleado, bajo el Compromiso
Alternativo de Declaración de
Propinas?
Empleado que recibe propinas
directamente:
s
Su patrono o empleador le entregará
una declaración escrita (por lo menos
una vez al mes) en la cual consta la can-
tidad de propinas suyas que fueron car-
gadas a las cuentas de los clientes.
s
Usted deberá verificar o corregir
dicha declaración.
s
Usted deberá indicar la cantidad total
en efectivo que recibió de propinas.
s
Cuando declare sus propinas
recibidas en efectivo, usted deberá
recordar que hay una correlación entre
las propinas cargadas a las cuentas de
los clientes y las propinas recibidas en
efectivo.
(Su patrono o empleador podrá infor-
marle acerca de la proporción entre las
ventas cargadas a las cuentas de los
clientes y las ventas en efectivo. Por
ejemplo, si el establecimiento recibe el
50% de sus ingresos por medio de car-
gos a las cuentas de los clientes y el 50%
en efectivo, y usted declaró que recibió
$100 en propinas cargadas a las cuentas
de los clientes, entonces es razonable
creer que usted declarará que recibió
aproximadamente $100 en propinas en
efectivo).
s
Se le pudiera solicitar a usted que
provea los nombres y cualesquier canti-
dades de propinas que le haya pagado a
empleados que reciben propinas indi-
rectamente.
Empleado que recibe
propinas indirectamente:
s
A usted se le requiere declarar todas
sus propinas a su patrono o empleador.
Si el establecimiento hace que el
empleado que recibe propinas directa-
mente de los clientes provea el nombre
y la cantidad de propinas que fueron
compartidas con usted, dicho negocio
pudiera proveerle con una declaración
en la que conste la cantidad de propinas
que usted necesitaría verificar o corregir.
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8
E
l IRS provee las siguientes publicaciones y formas
relacionadas con la declaración del ingreso de propinas.
Para solicitarlas, usted puede comunicarse con el IRS en la
red Internet visitando la página www.irs.gov o puede llamar
al IRS marcando el 1-800-829-3676. (Si usa equipo TTY/TDD,
marque el 1-800-829-4059). Mediante el uso del teléfono
que está en su máquina de fax, usted también puede recibir
formas e instrucciones del IRS marcando el (703) 368-9694.
Siga las instrucciones que escuche.
Publicación 505 - Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del
impuesto e impuesto estimado)
Publicación 531 - Reporting Tip Income (Declaración del ingreso de
propinas)
Publicación 1244 - Employee’s Daily Record of Tips and Report to
Employer (Registro diario de propinas del empleado e informe al
patrono o empleador).
Esta publicación incluye:
La Forma 4070, Employee’s Report of Tips to Employer (Informe de
propinas del empleado al patrono o empleador) y la Forma 4070A,
Employee’s Daily Record of Tips (Registro diario de las propinas del
empleado)
Publicación 579SP - Cómo Preparar la Declaración de Impuesto
Federal
Forma 1040-ES - Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado
para personas físicas)
Forma 4137 - Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip
Income (Impuestos al Seguro Social y Medicare sobre propinas no
declaradas)
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Lo Que Usted
Necesita Saber
Las Propinas
Sobre
Guía para Declarar
el Ingreso de Propinas
para los Empleados que
Reciben Ingreso de Propinas
o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e
e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s
o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a
e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e
a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p
n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a
e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o f e r d e
n t r e g a s c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o r c h o
e e n t r e i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e c o m e d o
h o f e r d d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m o j e f e d e
o m e d o r c h o f e r d e e n t r e g a s d e p e n d i e n t e c a m a r e r o s e r v i d o r d e b e b i d a s m o z o b a r t é n d e r m a y o r d o m
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
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Lo Que Usted
Necesita Saber
Las Propinas
IRS
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